Wykonanie "usługi" na międzynarodowym rynku.

[novy*]

Witam,

Jest taka sytuacja która mnie zastanawia.

Zaprojektuję design, sprzedam, dostaje kase, wystawiam fakturę itd.

A co jak sprzedam design np do Niemiec? Kupujący wyśle mi kase pocztą.

Jak mam to wrzucić do papierów? Normalnie wystawić fakturę na jakieśtam dane?

Są jakieś międzynarodowe przepisy z tym związane?

Pozdro...

[Arturro]

Szczegółów nie pamiętam.

Aby wystawiać faktury międzynarodowe musisz mieć odpowiedni NIP przejdz się do US tam ci wytłumaczą jak i po co.

Zasadniczo dzieli się wystawianie faktur na Polskę, UE i resztę świata.

Jak wystawiasz fakturę na UE - wystawiasz jak zwykle, tylko ze posługując się nipem do rozliczeń wewnątrz UE, i nie naliczasz VATu na fakturze. Vat nalicza i płaci odbiorca.

Najlepiej przejdż się do swojej/znajomem księgowej i dokładnie wypytaj. Ewentualnie wypytaj w US. Jak zwykle urzędnikom się nudziło, kiedy ustalali zasady jak się rozlicza międzynarodowy VAT

[Jędrzej]

Aby wystawiać faktury międzynarodowe musisz mieć odpowiedni NIP przejdz się do US tam ci wytłumaczą jak i po co.

Zasadniczo dzieli się wystawianie faktur na Polskę, UE i resztę świata.

Jak wystawiasz fakturę na UE - wystawiasz jak zwykle, tylko ze posługując się nipem do rozliczeń wewnątrz UE, i nie naliczasz VATu na fakturze. Vat nalicza i płaci odbiorca.

Generalnie tak, ale jak zwykle diabeł tkwi w szczegółach.

Jeśli potraktujesz to jako usługę, to VAT naliczany jest w miejscu siedziby zleceniodawcy. W tym wypadku na fakturze nie ma VATu ale ważne jest aby nie pisać stawka 0% czy zwolnione tylko niepodlegające opodatkowaniu (firmy stosują skrót np). Usług takich nie wykazuje się w deklaracji VAT-7, prawdopodobnie w Urzędzie każą Ci złożyć pismo że wykonujesz usługi poza deklaracją.

Ale jest tu jeden, poważny mankament.

Skoro miejscem świadczenia usług jest siedziba zleceniodawcy to świadczysz usługi w Niemczech i musisz tam płacić ichnie ZUSy. Można coprawda wystąpić do ZUS o formularz E101 ale w przypadku przedsiębiorców może to mieć krotkie nogi i w przypadku kontroli będzie kiepsko.

W przypadku usług nie trzeba mieć VAT Unijnego ale on nic nie kosztuje więc moze lepiej go sobie wyrobić.

A tu fragment ustawy o VAT:

Art. 27. 1. W przypadku świadczenia usług miejscem świadczenia jest miejsce, gdzie świadczący usługę posiada siedzibę, a w przypadku posiadania stałego miejsca prowadzenia działalności, z którego świadczy usługi - miejsce, gdzie świadczący usługę posiada stałe miejsce prowadzenia działalności; w przypadku braku takiej siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności - miejsce stałego zamieszkania, z zastrzeżeniem ust. 2-6 i art. 28.

2. W przypadku świadczenia:

1) usług związanych z nieruchomościami, w tym usług świadczonych przez rzeczoznawców majątkowych i pośredników w obrocie nieruchomościami oraz usług przygotowywania i koordynowania prac budowlanych, takich jak usługi architektów i nadzoru budowlanego - miejscem świadczenia usług jest miejsce położenia nieruchomości;

2) usług transportowych - miejscem świadczenia usług jest miejsce, gdzie odbywa się transport, z uwzględnieniem pokonanych odległości, z zastrzeżeniem art. 28;

3) usług:

a) w dziedzinie kultury, sztuki, sportu, nauki, edukacji lub rozrywki,

pomocniczych do usług transportowych, takich jak załadunek, rozładunek, przeładunek i podobne czynności,

c) wyceny majątku rzeczowego ruchomego,

d) na ruchomym majątku rzeczowym

- miejscem świadczenia usług jest miejsce, gdzie usługi są faktycznie świadczone, z zastrzeżeniem art. 28.

3. W przypadku gdy usługi, o których mowa w ust. 4, są świadczone na rzecz:

1) osób fizycznych, osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, posiadających siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium państwa trzeciego, lub

2) podatników mających siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium Wspólnoty, ale w kraju innym niż kraj świadczącego usługę

- miejscem świadczenia tych usług jest miejsce, gdzie nabywca usługi posiada siedzibę, stałe miejsce prowadzenia działalności, dla którego dana usługa jest świadczona, a w przypadku braku stałego miejsca prowadzenia działalności, stały adres lub miejsce zamieszkania.

4. Przepis ust. 3 stosuje się do usług:

1) sprzedaży praw lub udzielania licencji i sublicencji, przeniesienia lub cesji praw autorskich, patentów, praw do znaków fabrycznych, handlowych, oddania do używania wspólnego znaku towarowego albo wspólnego znaku towarowego gwarancyjnego, albo innych pokrewnych praw;

2) reklamy;

3) doradztwa w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 72.1); w zakresie oprogramowania (PKWiU 72.2); prawniczych, rachunkowo-księgowych, badania rynków i opinii publicznej, doradztwa w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKWiU 74.1); architektonicznych i inżynierskich (PKWiU 74.2) - z zastrzeżeniem ust. 2 pkt 1; w zakresie badań i analiz technicznych (PKWiU 74.3); przetwarzania danych i dostarczania informacji; tłumaczeń;

4) bankowych, finansowych i ubezpieczeniowych łącznie z reasekuracją, z wyjątkiem wynajmu sejfów przez banki;

5) dostarczania (oddelegowania) personelu;

6) wynajmu, dzierżawy lub innych o podobnym charakterze, których przedmiotem są rzeczy ruchome, z wyjątkiem środków transportu;

7) telekomunikacyjnych;

8) nadawczych radiowych i telewizyjnych;

9) elektronicznych;

10) polegających na zobowiązaniu się do powstrzymania się od dokonania czynności lub posługiwania się prawem, o których mowa w pkt 1-9 i 11;

11) agentów, pośredników działających w imieniu i na rzecz innej osoby, jeżeli uczestniczą w zapewnieniu świadczenia usług, o których mowa w pkt 1-10;

12) polegających na zapewnieniu dostępu do systemów gazowych lub elektroenergetycznych;

13) przesyłowych:

a) gazu w systemie gazowym,

energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym;

14) bezpośrednio związanych z usługami, o których mowa w pkt 12 i 13.

5. W przypadku gdy usługi elektroniczne są świadczone przez osobę prawną, jednostkę organizacyjną niemającą osobowości prawnej lub osobę fizyczną, która ma siedzibę albo miejsce zamieszkania lub stałe miejsce prowadzenia działalności poza terytorium Wspólnoty, z którego świadczy te usługi na rzecz osób fizycznych, osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, niebędących podatnikami podatku od wartości dodanej lub podatnikami, o których mowa w art. 15 i 16, mających siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium Wspólnoty, miejscem świadczenia tych usług jest miejsce, gdzie nabywca posiada siedzibę lub miejsce zamieszkania.

6. Przepis ust. 5 stosuje się odpowiednio do usług, o których mowa w ust. 4 pkt 7 i 8, jeżeli rzeczywiste użytkowanie i korzystanie z tych usług ma miejsce na terytorium państwa członkowskiego, gdzie nabywca posiada siedzibę lub miejsce zamieszkania.