Umowa o dzieło

[wirtualny]

Mam pytanie natury księgowej. Chodzi o umowę o dzieło - pisanie tekstów na strony. Załóżmy, że zarobi 1000 zł miesięcznie, po 100 zł za każdy z 10 artykułów. Czy po podpisaniu z nim umowy o dzieło będę musiał odprowadzać jeszcze jakieś podatki? Czy leży to w gestii zleceniobiorcy?

[rissah]

Mam pytanie natury księgowej. Chodzi o umowę o dzieło - pisanie tekstów na strony. Załóżmy, że zarobi 1000 zł miesięcznie, po 100 zł za każdy z 10 artykułów. Czy po podpisaniu z nim umowy o dzieło będę musiał odprowadzać jeszcze jakieś podatki? Czy leży to w gestii zleceniobiorcy?

Tak. Od takiej umowy przy każdej wypłacie będziesz musiał odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy. Przykładowo płacisz 100 zł wynagrodzenia. Jest to wówczas umowa ryczałtowa (próg ryczałtu to kwota 200 zł). Rozliczenie wygląda tak:

Brutto: 100 zł

Zaliczka podatku: 18 % z 100 zł = 18 zł

Netto 82 zł

Taką zaliczkę musisz wpłacić na konto skarbowego do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu wypłaty.

Proponowałbym rozliczanie się na większych kwotach, czyli np. uzbiera się 300 zł, wówczas wypłacasz wynagrodzenie, bo u w grę wchodzą koszty uzyskania przychodu, czyli przyjmujący dzieło do wykonania (piszący teksty) zarobi trochę więcej. Przykład rozliczenia:

Brutto 300 zł

Koszt uzyskania przychodu 20 % z 300 zł = 60 zł

Podstawa podatku: 300 - 60 = 240 zł

Podatek: 18 % z 240 zł = 43,20 zł, a po zaokrągleniu 42 zł

Netto 300 - 42 = 258 zł.

Brutto 1000 zł

Koszt uzyskania przychodu 20 % z 1000 = 200 zł

Podstawa podatku 1000 - 200 = 800 zl

Podatek 18 % z 800 = 144 zł

Netto 1000 - 144 = 856 zł

[wirtualny]

Brutto 1000 zł

Koszt uzyskania przychodu 20 % z 1000 = 200 zł

Podstawa podatku 1000 - 200 = 800 zl

Podatek 18 % z 800 = 144 zł

Netto 1000 - 144 = 856 zł

Czyli do wypłaty dla zleceniobiorcy powinno być 856 zł aby mój całkowity koszt wyniósł 1000 zł miesięcznie? On będzie mógł sobie to odliczyć w przyszłym roku?

I czy ten 1000 zł będę mógł później sobie wrzucić w koszta?

[rissah]

Tak. Twój całkowity koszt to byłoby 1000 zł, bo przy umowie o dzieło nie ma co do zasady składek ZUS, które częściowo musiałbyś pokryć z własnych środków. On oczywiście ten podatek rozliczy w picie rocznym, a co do zwrotu tego podatku, to już zależy od jego przychodów i kosztów.

Co do zasady również możesz sobie ten 1000 zł zaliczyć w koszta prowadzenia działalności, o ile nie rozliczasz się w oparciu o ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, a o książkę przychodów i rozchodów. Drugi warunek - aby uznać to za koszt, musi to być związane z przedmiotem prowadzenia Twojej działalności gospodarczej. Jako osoba fizyczna, zlecająca komuś dzieło do wykonania nie rozliczysz tego w kosztach. Prowadzisz działalność gospodarczą?

[wirtualny]

Tak, DG (KRiP) i zlecenie będzie związane z przedmiotem prowadzonej działalności. Ok, to już chyba wszystko wiem. Dzięki.

[sindirus]

Brutto 300 zł

Koszt uzyskania przychodu 20 % z 300 zł = 60 zł

Podstawa podatku: 300 - 60 = 240 zł

Podatek: 18 % z 240 zł = 43,20 zł, a po zaokrągleniu 42 zł

Netto 300 - 42 = 258 zł.

Wyliczenia ładne, ale nie uwzględniają przeniesienia praw autorskich majątkowych (co jest ważne w przypadku tekstów), gdzie koszty uzyskania przychodu są inne

[Siciliano]

... i wynoszą one 50%..

[bori79]

Jeżeli kwota jednorazowej wypłaty będzie powyżej 200 zł to wygląda tak:

1000 zł / 2

500 x 18% = 90 zł

1000 - 90 zł do wypłaty 910 zł