Podatek VAT ( adsense ) – dla pewności

[misiek_007]

Ustawa o VAT z 2004 roku art. 27 ust.4 pkt.2

Art. 27. 1. W przypadku świadczenia usług miejscem świadczenia jest miejsce, gdzie świadczący usługę posiada siedzibę, a w przypadku posiadania stałego miejsca prowadzenia działalności, z którego świadczy usługi - miejsce, gdzie świadczący usługę posiada stałe miejsce prowadzenia działalności; w przypadku braku takiej siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności - miejsce stałego zamieszkania, z zastrzeżeniem ust. 2-6 i art. 28.

2. W przypadku świadczenia:

1) usług związanych z nieruchomościami, w tym usług świadczonych przez rzeczoznawców majątkowych i pośredników w obrocie nieruchomościami oraz usług przygotowywania i koordynowania prac budowlanych, takich jak usługi architektów i nadzoru budowlanego - miejscem świadczenia usług jest miejsce położenia nieruchomości;

2) usług transportowych - miejscem świadczenia usług jest miejsce, gdzie odbywa się transport, z uwzględnieniem pokonanych odległości, z zastrzeżeniem art. 28;

3) usług

a) w dziedzinie kultury, sztuki, sportu, nauki, edukacji lub rozrywki,

pomocniczych do usług transportowych, takich jak załadunek, rozładunek, przeładunek i podobne czynności,

c) wyceny majątku rzeczowego ruchomego,

d) na ruchomym majątku rzeczowym

- miejscem świadczenia usług jest miejsce, gdzie usługi są faktycznie świadczone, z zastrzeżeniem art. 28.

3. W przypadku gdy usługi, o których mowa w ust. 4, są świadczone na rzecz:

1) osób fizycznych, osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, posiadających siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium państwa trzeciego, lub

2) podatników mających siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium Wspólnoty, ale w kraju innym niż kraj świadczącego usługę

- miejscem świadczenia tych usług jest miejsce, gdzie nabywca usługi posiada siedzibę, stałe miejsce prowadzenia działalności, dla którego dana usługa jest świadczona, a w przypadku braku stałego miejsca prowadzenia działalności, stały adres lub miejsce zamieszkania.

4. Przepis ust. 3 stosuje się do usług:

1) sprzedaży praw lub udzielania licencji i sublicencji, przeniesienia lub cesji praw autorskich, patentów, praw do znaków fabrycznych, handlowych, oddania do używania wspólnego znaku towarowego albo wspólnego znaku towarowego gwarancyjnego, albo innych pokrewnych praw;

2) reklamy;

3) prawniczych, rachunkowo-księgowych, badania rynków i opinii publicznej, doradztwa w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKWiU 74.1); przetwarzania danych i dostarczania informacji; architektonicznych i inżynierskich (PKWiU 74.2) - z zastrzeżeniem ust. 2 pkt 1; tłumaczeń;

4) bankowych, finansowych i ubezpieczeniowych łącznie z reasekuracją, z wyjątkiem wynajmu sejfów przez banki;

5) dostarczania (oddelegowania) personelu;

6) wynajmu, dzierżawy lub innych o podobnym charakterze, których przedmiotem są rzeczy ruchome, z wyjątkiem środków transportu;

7) telekomunikacyjnych;

8) nadawczych radiowych i telewizyjnych;

9) elektronicznych;

10) polegających na zobowiązaniu się do powstrzymania się od dokonania czynności lub posługiwania się prawem, o których mowa w pkt 1-9 i 11;

11) agentów, pośredników działających w imieniu i na rzecz innej osoby, jeżeli uczestniczą w zapewnieniu świadczenia usług, o których mowa w pkt 1-10.

5. W przypadku gdy usługi elektroniczne są świadczone przez osobę prawną, jednostkę organizacyjną niemającą osobowości prawnej lub osobę fizyczną, która ma siedzibę albo miejsce zamieszkania lub stałe miejsce prowadzenia działalności poza terytorium Wspólnoty, z którego świadczy te usługi na rzecz osób fizycznych, osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, niebędących podatnikami podatku od wartości dodanej lub podatnikami, o których mowa w art. 15 i 16, mających siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium Wspólnoty, miejscem świadczenia tych usług jest miejsce, gdzie nabywca posiada siedzibę lub miejsce zamieszkania.

6. Przepis ust. 5 stosuje się odpowiednio do usług, o których mowa w ust. 4 pkt 7 i 8, jeżeli rzeczywiste użytkowanie i korzystanie z tych usług ma miejsce na terytorium państwa członkowskiego, gdzie nabywca posiada siedzibę lub miejsce zamieszkania.

Art. 28. 1. W przypadku transportu towarów, którego rozpoczęcie i zakończenie ma miejsce odpowiednio na terytorium dwóch różnych państw członkowskich, zwanego dalej "wewnątrzwspólnotową usługą transportu towarów", miejscem świadczenia usługi jest miejsce, gdzie transport towarów się rozpoczyna, z zastrzeżeniem ust. 3.

2. Wewnątrzwspólnotową usługą transportu towarów, o której mowa w ust. 1, jest również usługa transportu, którego rozpoczęcie i zakończenie ma miejsce na terytorium jednego państwa członkowskiego, jeżeli bezpośrednio jest związana z wewnątrzwspólnotową usługą transportu towarów.

3. W przypadku gdy nabywca usługi, o której mowa w ust. 1 i 2, podał dla tej czynności świadczącemu wewnątrzwspólnotową usługę transportu towarów numer, pod którym jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium państwa członkowskiego rozpoczęcia transportu, miejscem świadczenia usługi jest terytorium państwa członkowskiego, które wydało nabywcy ten numer.

4. Przepis ust. 3 stosuje się również odpowiednio do usług, o których mowa w art. 27 ust. 2 pkt 3 lit. b, jeżeli usługi te są bezpośrednio związane z wewnątrzwspólnotową usługą transportu towarów.

5. W przypadku usług:

1) pośrednictwa i spedycji związanych bezpośrednio z wewnątrzwspólnotowymi usługami transportu towarów - miejscem świadczenia tych usług jest miejsce, gdzie transport towarów się rozpoczyna,

2) wykonywanych przez pośredników, działających w imieniu i na rzecz osób trzecich, związanych bezpośrednio z

a) usługami, o których mowa w art. 27 ust. 2 pkt 3 lit. b - miejscem świadczenia tych usług jest miejsce ich wykonania,

usługami innymi niż wymienione w pkt 1 i 2 lit. a oraz w art. 27 ust. 3 - miejscem świadczenia tych usług jest miejsce ich wykonania

- z zastrzeżeniem ust. 6.

6. W przypadku gdy nabywca usługi podał dla tej czynności świadczącemu usługę numer, pod którym jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium państwa członkowskiego, na którym zgodnie z ust. 5 ma miejsce świadczenia usługa, miejscem świadczenia usługi jest terytorium państwa członkowskiego, które wydało nabywcy ten numer.

7. W przypadku usług, o których mowa w art. 27 ust. 2 pkt 3 lit. c i d, świadczonych dla nabywcy, który podał wykonującemu te usługi numer, pod którym jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium państwa członkowskiego, na którym usługi są wykonywane, miejscem świadczenia usług jest terytorium państwa członkowskiego, które wydało nabywcy usługi ten numer, pod warunkiem że towary po wykonaniu tych usług zostaną wywiezione z terytorium państwa członkowskiego, na którym usługi te zostały faktycznie wykonane.

8. W przypadku gdy usługodawcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15, przepis ust. 7 stosuje się, jeżeli towary po wykonaniu usług zostaną niezwłocznie, nie później jednak niż w terminie 30 dni od wykonania na nich usług, wywiezione poza terytorium kraju.

9. Minister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, inne niż wskazane w ust. 1-8 oraz w art. 27 miejsca świadczenia usług, uwzględniając specyfikę świadczenia niektórych usług oraz przepisy Wspólnoty Europejskiej.

10. Minister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, warunki, jakie muszą spełniać podatnicy, o których mowa w art. 15, aby świadczone przez nich usługi, o których mowa w ust. 7 i 8, mogły być uznawane za wykonane poza terytorium kraju, oraz może wprowadzić korzystniejsze zasady zwrotu różnicy podatku podmiotom świadczącym te usługi, uwzględniając:

1) sytuację gospodarczą państwa;

2) specyfikę wykonywania niektórych czynności oraz uwarunkowania obrotu gospodarczego niektórymi towarami.

[misiek_007]

Ustawa o VAT z 2004r. rozdzial: miejsce swiadcznia uslug, art.27 i 28

[Beerbant]

a może by tak zadać to pytanie TUTAJ ?

[Dose]

żeby nie było że tylko czekam na odpowiedź, sam w między czasie przejrzałem ustawę o VAT.

1. pierwsza rzecz, to zakres opodatkowania [art.5.1] Z artykułu wynika, że opodatkowane są usługi świadczone na terytorium kraju [5.1.1]

2. druga rzecz to wspomniany już artykuł [art.27.4.2]. Mówi on, że jeśli świadczona jest usługa reklamy, to stosuje się [art.27.3], który mówi, że miejscem świadczenia tych usług jest miejsce gdzie nabywca usługi posiada siedzibę.

3. pozostaje wzór FV, ale o tym ustawa nie wspomina odsyłając do rozporządzeń ministra właściwego dla finansów publicznych.

Z powyższego wynika jednoznacznie, że przychody z usług świadczonych na rzecz podmiotu z USA nie podlegają opodatkowaniu VAT.

Zadne zwolnienie, żadne 0%, tylko NIE PODLEGA.

Myślę, że warto ten wątek podpiąć gdzieś na górze, bo niedługo kolejne zastępy adsensowców będą zadawać te same pytania.

pzdr

ph

[nrm]

Sprawa była wałkowana milion razy, za każdym razem jest mówione, że chodzi tylko i wyłącznie o NP (NIE PODLEGA) ale i za każdym razem ktoś się dopisze do tematu bo jego księgowa to kazała to i tamto i znowu temat zaczyna się od nowa :/

@Ważka: twojej wypowiedzi brakuje sensu. Nie wiem co to był za "wykład" ale chyba podrzędnej jakości księgowa powinna wiedzieć, że stawki inne niż 22% to stawki specjalne na zdefiniowane wcześniej przez ustawę grupy towarów i usług. Tak więc 7% czy 3% czy te nieszczęsne 0% to stawka specjalna na KONKRETNE towary/usługi. W takim razie ktokolwiek kto twierdzi, że to stawka specjalna 0% niech zacytuje odpowiednia ustawę/rozporządzenie gdzie jest ona zdefiniowana dla tego typu usług!!!

Chyba będę testował kompetencje księgowych zadając im ten problem do rozwiązania

[marek_o]

Lepiej zacząć od sprawdzenia, czy ma zapłacone OC :>

[Ważka]

@Ważka: twojej wypowiedzi brakuje sensu. Nie wiem co to był za "wykład" ale chyba podrzędnej jakości księgowa powinna wiedzieć, że stawki inne niż 22% to stawki specjalne na zdefiniowane wcześniej przez ustawę grupy towarów i usług. Tak więc 7% czy 3% czy te nieszczęsne 0% to stawka specjalna na KONKRETNE towary/usługi. W takim razie ktokolwiek kto twierdzi, że to stawka specjalna 0% niech zacytuje odpowiednia ustawę/rozporządzenie gdzie jest ona zdefiniowana dla tego typu usług!!!

Chyba będę testował kompetencje księgowych zadając im ten problem do rozwiązania

No wlasnie moja ksiegowa sie w tym rozeznala i znalazla na to odpowiednie ustawy i przepisy (jakie to juz mnie nie interesuje bo nie jestem ksiegowym i nie mam na to czasu).

Jest zdefiniowane jakie uslugi i skad podlegaja stawce 0%. Gorzej jest z "nie podl. opod." bo u nas w kraju istnieje tylko kilka uslug, ktore sie do tego zaliczaja, nie mozna sobie ot tak napisac nie podl. opod., to tak jakby sie zatailo podatek, ktory jest rozliczany w USA przez kogos innego, ale ten podatek jest!

I jakby nie bylo w Polsce jest to masakrycznie porypane, nie dosc ze placimy uczciwie podatku to glupi US moze sie do tego przyczepic, ze na fakturze jest 0% albo nie podl. opod., no bo na zdrowy rozsadek co za roznica? I tak nie my placimy ten podatek tylko ktos inny w USA, do nas nalezy zaplacenie tylko podatku dochodowego.

[misiek_007]

Ważka: usługi na które stosuje się VAT 0% są wyminione w art.83

https://www.abc.com.pl/serwis/du/2004/0535.htm

Są to głównie usługi związane z transportem międzynarodowym - ta księgowa się po prostu pomyliła. poproś ją żeby ci wskazała artykuł dlaczego daje VAT 0% ?? I jaki kod usługi wpisuje (pkwiu) przy stawce innej niz 22 trzeba go podawac...to powinno pomoc kobiecie w przyznaniu sie do bledu

Na fakturze dopisuje sie "Podatek rozlicza nabywca" i odpowiedni art. ustawy.

[Ważka]

Dzieki misiek_007 zapytam ja o to.. :-) Chociaz babka daje za to sobie glowa uciac hehe

[Brad]

Troche z innej beczki...

Czy to prawda ze odliczajac podatek od AS wyliczam go nie z calej kwoty przelewu lecz tylko z 80%? Wczesniej nie chcialem rezykowac, ale teraz gdy kwoty sa spore postanowilem, ze nie bede oddawal tych kilku % moich ciezko zarobionych pieniedzy fiskusowi.

normanos: odnosnie Twojego pytania to slyszalem od kogos, ze od umowy zlecenia 20% wlicza sie w koszty uzyskania przychodu czy cos w tym stylu, zupelnie sie na tym nie znam, dlatego pytam.

[bkartol]

Pytanie do tych co rozliczaja sie jako firma.

W deklaracji Vat-7 w ktora rubryke wpisujecie przychody z adsense ?

[Debi]

21, i pozniej sumujemy z tym co jest w 40

[nartek86]

Witam

Czytam to forum już od dłuższego czasu i natrafiłem na ten temat o podatku. I mam taką prośbę [do osoby która już to robiła]

Czy mogłaby zrobić poradnik jak się rozliczyć rocznie z podatku od adsense i przykleić taki temat na górze. Myśle ze dzieki temu nie bylo by więcej pytań na ten temat i wszystko by było jasne i przejrzyste.

I jeszcze mam takie pytanie na inny temat. Zapewne wiele osób już ma adsense dłużej niż rok i chciałbym wiedzieć jak jest z wypłatami przed Bożym Narodzeniem, czy w grudniu wypłaty są robione troche wcześniej aby pieniadze doszły przed świetami czy raczej wypłaty są po świetach.

[Debi]

Zapewne po swietach(22. grudnia chyba nie przyjdzie).

[nrm]

g. to nie święty mikołaj

ps. rok temu nie było przelewów